仮想通貨（暗号資産）の税金はややこしい。まだまだ新しい分野で、株とは損益計算の方法も違ったり。
仮想通貨とひとことで言っても、ビットコイン（BTC）の他に、イーサリアムなどのアルトコイン、USDTなど法定通貨とのペッグ銘柄も出てきて、わかりづらい。
今回は、友人でありプロの税理士「マグロ君」に、仮想通貨の税金について質問をしてみた。
2020年は夏のDEFIバブルや、冬にBTCが過去最高価格を更新して盛り上がった。だから、2020年に仮想通貨のトレードを知って、初の確定申告をする人もいると思う。
そんな方も、この記事を読めば解決出来るかもしれない。
マグロ君、今日はよろしく。仮想通貨の税金ってほんとうに、煩雑だよね。納税や確定申告について、色々教えてね！
株・FX・仮想通貨の税金の違い
仮想通貨を触っている人の中には、為替FXや、株式投資もやっている人もいると思うんだけど、税金はどうなるのかな？
この質問は個人を前提に話しますね。・株
特定口座(源泉徴収あり)であれば原則として申告不要(赤字なら譲渡損の繰越ができるため申告した方が有利)。分離課税で税率安定。
年間取引報告書が発行されるため、申告は比較的簡単。
・FX
分離課税で税率安定。（海外FXは別です。これは仮想通貨と同じ雑所得ですね。）
・仮想通貨
原則として「雑所得」。総合課税なので税率15%～55%。法整備や取引所の整備が整っていないので申告に非常に手間がかかる。
取引報告書が発行されることになっているが、日本の取引所で発行していないところもあり、海外の取引所では義務がないため発行されないと思われる。
損した場合も申告は必要？
仮想通貨のトレードで得する人もいれば、損する人も沢山いる。損した場合も申告はするのかい？
不要だよ。ただ、1円でも利益が出た場合は申告は必要なんだ。
サーモン、昔の損失は申告していないんだ。過去の損は損益計上できるの？
残念だけど、仮想通貨のトレードは、取引を行った年に損益計上が必要になるので、今年の損のみ計上できるんだよ。
仮想通貨（暗号資産）をガチホする場合の税金
年末に売って年初に買い戻した場合。
ガチホしているBTCを年末に売って、年初に買い戻した場合は税金はどうなるんだい？
年末に売ったときに損益計上が必要なため、買い戻したとしても申告が必要ですよ。
年末にガチホしている仮想通貨を売らなかった場合
ガチホしているBTCを年末に売るの忘れたよ。これってどうなるんだい？
年末に売らず、かつ、その年に1度も仮想通貨同士の交換などが無ければ申告は不要です（例：ビットコインを日本円で購入し、そのまま放置している場合）。
トレーダーにおける法人化のメリットとデメリット
サーモンのトレードの利益、今年はかなり順調なんだ。これから先もこの調子が続くなら法人化とかも有りなのか？と考えているんだけどメリットとデメリットについて教えて欲しい。
法人化のメリット
法人化すると税率が2割～3割ほどで安定しますよ。勝ち組トレーダーなら法人化が最適ですね。(個人だと、儲けに対して15～55%の税率)
法人化のデメリット
管理コストがかかることがデメリットですかね。会社の維持コスト（均等割）7万円 / 年、住所変更したら登記費用がかかる、法人の申告は難しいため税理士報酬が必要等です。
なるほど。サーモンもずっと勝ち続けたら、社長になって法人化したいなぁ。
読者からの質問にも答えていただいた
今回の記事を書くにあたって、ツイッターでも仮想通貨の税金について、質問を募集をしたよ。
これも税理士のマグロ君に解説してもらおう。
日本円にした分だけでなく、アルトコインや海外通貨に変換した場合も税金がかかると聞きました。明細を記録するのが困難ですが、どうすれば良いですか。
記録するしかないですね。取引報告書が機能していないので結構たいへんですが。。。
そのへん、制度的になんとかして欲しいもんですね・・・。さて、利益はどう計算しますか？その時のレートですか？
初めて海外取引所を使ったんですが、ここで増えたBTCは日本の取引所に送金して換金するまでは無課税でしょうか？
基本的にはご理解の通りです。BTCのままならOKです。ただし、１のご質問の通り、アルトコインに変えた時はそのタイミングで利益計算するので課税されます。
仮想通貨と税金Q&A｜まとめ
上のインタビューでもわかるとおり、仮想通貨の確定申告・税金面はとても煩雑だ。今回質問に答えてくれたマグロ君はプロの税理士。相続税や、ビジネスでの税金についても精通している。
今回、質問に答えてくれたマグロ君に質問や依頼がある方はお気軽にどうぞとのこと。心強い！
仮想通貨のトレードでしっかり稼いだら、税理士に相談だ！
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